نحوه محاسبه درآمد اجاره املاك

[hamedhesabdar]

نحوه محاسبه درآمد اجاره املاك?

[shima]

برای محاسبه درآمد اجاره املاک محاسبات بسیاری باید انجام شود مثلا اول باید معافیتهای را محاسبه کرد که معافیتها زیاد است مثلا  ملک مسکونی واقع در شهرستان تا 200 متر مفید و ملک مسکونی واقع در تهران تا 150 متر مفید از مالیات معاف است. 25٪ از اجاره املاک به خاطر استهلاک ملک از مالیات معاف میشود. اگر شخصی بجز درآمدملک درآمد دیگری نداشته باشد تا سقف معافیت سالانه حقوق از مالیات معاف است. یا اگر شخصی اجاره پرداخت میکند جاره ای که دریافت میکند  از جاره ای که پرداخت میکند کسر میشود
.نهایتا پس از در نظر گرفتن کلیه معافیتها اگر ملک مال شخص حقیقی باشد در نرخ ماده 131 ضرب میشود و اگر صاحب ملک شخص حقوقی باشد در 25٪ ضرب میشود
امیدوارم توانسته باشم کمکتان کنم.

[hamedhesabdar]

نحوه محاسبه درآمد اجاره املاك:

درآمد مشمول ماليات اجاره = 75% * درآمد اجاره سالانه

                نرخ ماليات بر درآمد 

 

ماليات بر درآمد   ماده 131    درآمد مشمول ماليات اجاره – (اشخاص حقيقي)

ماليات بر درآمد       25%     درآمد مشمول ماليات اجاره – (اشخاص حقوقي)

 

2- براساس تبصره 9 ماده 53 قانون مالياتهاي مستقيم، هر گاه مستأجر شخص حقوقي باشد بايستي ماليات اجاره توسط مستاجر كسر و ظرف 10 روز به حساب اداره مالياتي پرداخت گردد.

 

موضوع معافيت تبصره 11 ماده 53 قانون مالياتهاي مستقيم به اجاره واحد يا واحدهاي مسكوني مربوط مي‌گردد. لذا چنانچه اجاره ملك جهت استفاده تجاري باشد، مشمول معافيت تبصره مذكور نمي‌گردد. حكم اعمال معافيت اين ماده نيز معمولاً توسط نمايندگان وزارت دارايي انجام مي‌گردد.

مثال:

1-  آقاي تهراني مالك 3 واحد 50 متري در شهر تهران مي‌باشد كه به صورت مسكوني اجاره داده است. ـ معاف مي‌باشد.

2-  آقاي تهراني مالك 2 واحد 60 و 90 متري در شهر تهران مي‌باشد كه به صورت مسكوني اجاره داده است.ـ معاف مي‌باشد.

3-  آقاي تهراني مالك 3 واحد 100 متري و 70 متري در شهر تهران مي‌باشد كه به صورت مسكوني اجاره داده است.  ـ درآمد اجاره تا ميزان 150 متر از كل متراژ اجاره هر دو ملك معاف مي‌باشد.


با تشکر از شیما

[میترا زارع]

با سلام

آيا درصد ماليات بر اجاره براي هر سال متفاوت است.به طور واضحتر،اگر ميزان اجاره در سال جديد تفاوتي نكرده باشد ماليات اجاره نيز به همان ميزان سال قبل اخذ ميشود يا خير؟


ممنون

[علی - ف]

با سلام واحترام
خیر . 25% ازکل درآمد اجاره بابت معافیتهای مختلف کسر میشود تا درآمد اجاره مشمول مالیات بدست آید .
اگرشخص دریافت کننده مالیات حقوقی ( مثلآ شرکت ) باشد به درآمدهای مشمول مالیات دیگرش اضافه شده ودر نرخ 25% یا 22.5 % حسب مورد ضرب میشود .
اگرشخص دریافت کننده مالیات حقیقی باشد ،به نرخهای موضوع ماده 131 ق. م.م مالیاتش محاسبه میشود .میشود .

[میترا زارع]

ميتونيد با يه مثال موضوع رو برام روشنتر كنيد؟

مثلا ماليات ماهانه يك شركت با حق اجاره 500،000 ريال چقدر ميشه.

من فكر كنم 56250 بشه.

در ضمن آقاي علي-ف با توجه به توضيحاتي كه در پروفايل شما وجود داره به عنوان مشاور حرفه اي،لطفا در مورد بقيه تاپيكاي من اعلام نظر كنيد.چون به پستهاي جالبي در تاپيكها برخورد خواهيد كرد.

ممنون

[علی - ف]

با سلام واحترام
 

این لینک را ملاحظه فرمایید :              http://www.acclearn.com/forum/index.php/topic,276.0.html

[kemiaonline]

با سلام واحترام
خیر . 25% ازکل درآمد اجاره بابت معافیتهای مختلف کسر میشود تا درآمد اجاره مشمول مالیات بدست آید .
اگرشخص دریافت کننده مالیات حقوقی ( مثلآ شرکت ) باشد به درآمدهای مشمول مالیات دیگرش اضافه شده ودر نرخ 25% یا 22.5 % حسب مورد ضرب میشود .
اگرشخص دریافت کننده مالیات حقیقی باشد ،به نرخهای موضوع ماده 131 ق. م.م مالیاتش محاسبه میشود .میشود .

22.5 درصد برای شرکت هایی است که در بورس وارد شده اند ؟

[آهانس یانس]

با سلام
ضمن تایید مطالبی که قبلا" آقای علی فروزانی مشاور محترم حرفه فرمودند.
22.5% برای شرکتهای بورسی و 25% برای شرکتهای غیر بورسی می باشد.

[kemiaonline]

خوب ببینید اینجا یک مشکل وجود داره
ما تقریبا" تمام مالیات رو با نرخ 25 درصد حساب میکنیم
میخوام بدونم در اظهار نامه مالیاتی  جمع اقلام مشمول مالیات رو مگه در 25 درصد ضرب نمیکنن ؟
یا هر کدوم از اقلام با نرخ جداگانه ی خودش محاسبه میشه ؟

[علی - ف]

با سلام واحترام
دراظهارنامه مالیاتی درقسمت سود وزیان درردیف درآمد حاصل ازاجاره ،مبلغ درآمد حاصل نوشته میشود .پس ازمحاسبه سود ،این سود بدست آمده به جدول محاسبه درآمد مشمول مالیات منتقل می شود .
اگر مستاجر شخصیت حقوقی باشد ، مالیات درامد اجاره شما راطبق قانون محاسبه ،کسر وپرداخت می کند ورسید آنرا به شما تحویل می دهد .دراین حالت شما درجدول درآمدهاییکه مالیات آن بطورمقطوع کسر شده درردیف سایر اطلاعات مربوط رادرج ومبلغ حاصل را به ردیف کسورات جدول محاسبه درآمد مشمول مالیات منتقل می کنید . بدین ترتیب اجاره ای که قبلآمالیاتش راپرداخت کرده اید ازدر آمد مشمول مالیات شما کسر میشود .
اگر مستاجرشخص حقیقی باشد ،مالیاتی ازشما کسر نمی شود ،و شما میبایست 25% معافیت درآمداجاره موضوع ماده 53 ق. م.م را ازدرآمد اجاره کسر نمایید تا ازدرآمد مشمول مالیات شما کسر شود .اینکاررا میتوانید درجدول معافیتها وبخشودگیهای مالیاتی لحاظ کرده وسپس به جدول مالیات اظهارشده منتقل نمایید .
بنابراین همه درآمدها محاسبه شده به درآمد مشمول مالیات اضافه می گردد.

[علی انوشه]

با سلام

اگر موجر شخصیت حقیقی و مستاجر شخصیتی حقوقی داشته باشد آیا بایستی مستاجر مالیات را طبق جدول ماده 131 محاسبه کرده، کسر کرده و به دارایی ظرف 10روز بپردازد؟

با احترام

[Taraneh-D]

بادرود

ماده 53 ق م م-درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره ، اعم از نقدی و غیر نقدی ، پس از کسر 25% بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره ...

ماده 57 ق م م -در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه در آمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی در آمد حقوق موضوع ماده 84 این قانون از درآمد مشمول سالانه مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول
مالیات میباشد...

ماده 84 ق م م - تا میزان 150 برابر حداقل حقوق مبنای جدول حقوق موضوع ماده 1 قانون نظام هماهنگ پرداخت کارکنان دولت ، مصوب 1370 در آمد سالانه مشمول مالیات حقوق کلیه حقوق بگیران از جمله کارگران مشمول قانون کار از یک یا چند منبع از پرداخت مالیات معاف میشود.

ماده 93 ق م م -در آمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر فصلهای این قانون در ایران تحصیل کند پس از کسر معافیتهای مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد مشاغل میباشد.( به نرخ ماده 131)

 تبصره 9 ماده 53  ق م م -وزارتخانه ها، موسسات و شرکتهای دولتی و دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها بوسیله دولت تامین میشود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداریها و شرکتها و موسسات وابسته به آنها و همچنین سایر اشخاص حقوقی مکلف اند مالیات موضوع این فصل را از مال الاجاره هایی که پرداخت میکنند کسر و ظرف ده روز به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند.

با احترام

[kaveh3]

 ماده 54 : مال الاجاره از روي سند رسمي تعيين مي شود و در صورتي كه اجاره نامه رسمي وجود نداشته باشد يا از تسليم سند يا رونوشت آن خودداري گردد و يا موجر علاوه بر اجاره بها وجهي به عنوان وديعه يا هر عنوان ديگر از مستأجر دريافت نموده باشد , ميزان اجاره بها براساس املاك مشابه تعيين خواهد شد . چنانچه بعدا اسناد و مدارك مثبته به دست آيد كه معلوم شود اجارة ملك بيش از مبلغي است كه مأخذ تشخيص درآمد مشمول ماليات قرار گرفته , ماليات مابه التفاوت طبق مقررات اين قانون قابل مطالبه خواهد بود .

تبصره 1 : ارزش اجاري مستغلات در مواردي كه بايد براساس اجاره بهاي املاك مشابه تقويم گردد به وسيلة ادارة امور مالياتي كه ملك در محدودة آن واقع است تعيين خواهد شد .

تبصره 2 : از ابتداي سال 1382 , مأخذ محاسبة درآمد مشمول ماليات اجارة املاك , ارزش اجاري خواهد بود كه توسط كميسيون تقويم املاك موضوع مادة (64) اين قانون براي محدودة شهرها و روستاها و براساس هر مترمربع تعيين خواهد شد .

- آيا در صورت ارايه قرارداد رسمي صوري با اجاره بهاي پايين تر از واقع، تبصره 2 حتما اجرا مي شود؟
- راه فرار مالياتي در اينجا چيست؟