سوالی در حسابداری مالیاتی

[مریم ناظمی]

سلام خسته نباشید باز هم یک سوال دیگر
آقای حکمت از تاریخ 1/5/85 در شرکت آلفا (غیر دولتی ) استخدام و ماهیانه مبلغ 6000000 ریال حقوق اصلی و 3000000 ریال فوق العاده شغل و 1000000 ریال فوق العاده جذب دریافت می نماید نامبرده از اول مهرماه به شعبه شرکت واقع در منطقه توسعه نیافته محروم اعزام و علاوه بر مستمرهای مزبور مبلغ 2000000 ریال ماهانه فوق العاده بدی آب و هوا دریافت ضمناً در ساختمان با مبلمان و اثاثیه متعل به شرکت ساکن گردیده است
در صورتیکه نامبرده در پایان مهرماه مبلغ 5000000 ریال اضافه کاری و معادل مبلغ 5320000 ریال کالای غیر نقدی دریافت نموده باشد مالیات حقوق وی در شهریور ومهرماه 85 را محاسبه نمایید
با تشکر مریم

[hossein6084]

با سلام

                                                                                                                مالیات حقوق شهریورماه
                                                                                                             -------------------------------
                      مجموع حقوق ومزایای مستمر ماهانه     10000000 = 1000000 + 3000000 + 6000000                                   مجموع حقوق ومزایای مستمر سالانه                   120000000  =  12  * 10000000
                                            معافیت حقوق سالانه                         25920000  =  12 * 2160000

                                                                                                  معاف                    25920000
                                                                                              4200000    = 10 % * 42000000
                                                                                              10416000  = 20 % * 52080000
                                                                                            -------------               -------------
                                                                                             14616000                  120000000
                                                                                            =======               ========

                                                   مالیات حقوق شهریور ماه                 1218000 = 12 ÷ 14616000

                                                                                                             مالیات حقوق مهر ماه  
                                                                                                           --------------------------
     مجموع حقوق ومزایای مستمر ماهانه    12000000 = 2000000 + 1000000 + 3000000 + 6000000
       مجموع حقوق ومزایای مستمر سالانه                                       144000000 = 12 * 12000000
           تبدیل مزایای نقدی به غیر نقدی                                          3000000 =  25 % * 12000000
                                                                                                    36000000=  12 * 3000000
              مجموع مزایای غیرنقدی سالانه                                  41320000 = 5320000 + 36000000
            معافیت سالانه مزایای غیرنقدی                                                  4320000 = 2 * 2160000
               مزایای غیر نقدی مشمول مالیات                               37000000 = 4320000 - 41320000

                                                                        186000000 = 5000000 +37000000 + 144000000

                                                                                                  معاف                  25920000
                                                                                              4200000   = 10% * 42000000
                                                                                              11600000 = 20% * 58000000
                                                                                              15020000 = 25% * 60080000
                                                                                             ------------             -------------
                                                                                              30820000               186000000
                                                                                              *                        ========
                     معافیت مناطق محروم                                           50%
                                                                                             ------------
                                                                                             15410000
                                                                                             ÷
                                                                                             12
                                                                                             ------------
                            مالیات حقوق مهرماه                                      1284167
                                                                                             =======