جناب کرمانی شما درست متوجه شدید بنده حسابدار بی تجربه و تازه کاری هستم که جهت کسب تجربیات جدید عضو تالار شدم
بااهداءسلام مجددحضورشماوباتشكرازجناب مهدي نيا
همانطوريكه ايشان هم فرمودندعرض بنده ،عدم اشراف شمابه عمليات اتفاق افتاده بابت موضوع بيمه قراردادمذكوربودونه خداي نكرده اثبات بي تجربه اي وتازه كاري شما.
منطقي نيست كه به خاطرنداستن يك موضوع،قضاوتي درخصوص تازه كاري وبي تجربه اي شماداشته باشيم چه اينكه ندانستن همه مسائل، درذات همه ي ماست.
خواهش بنده تمركزوتحقيق بيشتردرخصوص موضوع موردسوال شمابودتابتوانيدبانظرهاي ارائه شده به جمع بندي بهتري برسيد.
براي اينكه آبروي نداشته مانزدشماترميم شودتوضيحاتي ازابتداي عمليات حضورتان ارائه ميكنم واميدوارم خطاهاي سهوي بنده رادوستان مسلط ،جبران بفرمايند:
1-حالتي كه كارفرماضريب بيمه مشمول قراردادراهمزمان باپرداخت صورت وضعيت كسروبه تامين اجتماعي پرداخت ميكند:دراين حالت مسلم است كه پرداختي كارفرمابابت ضريب بيمه قراردادشمابه تامين اجتماعي همزمان باليستهاي حقوق ماهانه نباشد.يعني اينكه شماهمه ماهه ليست حقوق تنظيم وسهم كارگرراهم كسروخالص حقوق پرسنل راپرداخت ميكنيد(غيرازاين كه نيست؟)دراين حالت شمااين ثبت راموقع صدورسندحقوق خواهيدداشت:
پروژه درجريان اجرا(هزينه حقوق)
حقوق پرداختني
بيمه پرداختني
ماليات پرداختني
خوب باتوجه به تعهدات كارفرماحسب ماده 38وسايردستورالعملهاي تامين اجتماعي ،شما(بعدازاخذكداختصاصي بابت پروژه مذكوربموجب قراردادمنعقده ازتامين اجتماعي)ليست بيمه رادرموعدمقرروپس ازتاييدومهروامضاي كارفرما،بدون پرداخت وجه به تامين اجتماعي تحويل ميدهيد،حساب بيمه پرداختني شمابستانكارمي ماند.
اين موضوع ممكن است چندماه ادامه داشته باشدتااينكه كارفرماصورت وضعيتي رامي پردازد.
دراين حالت ،پرداختي كه كارفرمابه تامين اجتماعي داردبراساس ضريب مشمول قراردادوبه نسبت كاركردشماست .اين مبلغ الزامابرابرباحساب بستانكارشمانيست ومعمولابيشترازمانده اين حساب است بنابراين خواهيدداشت:
بيمه پرداختني
پروژه درجريان اجرا(بابت مازاد پرداختي كارفرما)
بدهكاران (كارفرما)
يادرغيراينصورت حساب هاي مرتبط رابدهكاريابستانكارميكنيد.
بااين شرايط شمادرانتهاي سال حداقل به اندازه 30% حق بيمه پرسنل ،حساب پروژه خودرامتورم كرده ايدوهزينه مرتبط راشناسايي نموده ايد.نكته اي كه ازنظربنده حائزاهميت است اينكه خصوصااگرضريب بيمه قراردادشمامشخص باشدبه نظرمن لازم است به اندازه كاركردآن سال وبه نسبت ضريب بيمه مشمول قرارداد،ابتداكاركردرادرضريب ،ضرب وچنانچه به همين اندازه هزينه شناسايي ننموده ايد،نسبت به احتساب هزينه وذخيره اقدام كنيدچراكه مبلغ بيشترضريب نسبت به ليستهاي بيمه غيرقابل برگشت است وسازمان تامين اجتماعي مبلغي رابه شمابازپس نخواهدداد(هرچندكه دلايل بنده موردقبول سركارخانم ترانه قرارنگرفت)حسن اين محاسبات وقتي است كه خصوصادرامدپروژه راباروش درصدپيشرفت كارمحاسبه ميكنيدچراكه اين ذخيره ، درمحاسبه درصدپيشرفت وسايرمراحل آن موثراست .
بااين روندشمادرانتهاي قراردادمشكلي نخواهيدداشت وهرموقع هم كه قراردادخاتمه يافت حسابهاي شمابروزاست.
2-حالتي كه كارفرماازكاركردپيمانكار،5%به عنوان سپرده كسرودرحسابهاي خودش نگهداري ميكند:دراين حالت ثبتهاي اوليه شماتفاوتي نميكندليكن درموعدمقررميبايست به اندازه 30%محاسبات خودتان حق بيمه راپرداخت كنيدليكن مي توانيدباارائه گواهي پرداخت به كارفرما،به اندازه مبلغ پرداختي ازسپرده هاي خودنزدكارفرماراآزادكنيد.
دراين حالت كارفرماپس ازارائه مفاصاحساب سپرده شماراآزادوتسويه حساب ميكندليكن به نظربنده وباتوجه به ضريب حق بيمه مشمول قرارداد،احتساب ذخيره هم درپايان هرسال ضروري است.
دراين روش ثبتهاي هنگام پرداخت صورت وضعيت اينچنين خواهدبود:
موجودي نقد
سپرده بيمه
پيش پرداخت ماليات
سپرده حسن انجام كار
.
.
بدهكاران (كارفرما)
حال بااين تشريحي كه بنده داشتم،نميدانم كه شماموقع پرداخت حقوق پرسنل چه كرده ايدوچگونه باتامين اجتماعي تسويه حساب نموده ايدولي به نظرم بااين عرايض بنده (درصورتي كه فاقداشكال باشد)ميتوانيدبه عقب برگرديدوحسابهاي خودراكنترل وثبتهاي لازم رااعمال كنيد.
باآرزوي موفقيت براي شما
